自2016年5月1日我國實行全面“營改增”、2017年7月1日金稅三期正式上線、2018年《企業所得稅法》與《個人所得稅法》修改與實施以來吊裝費發票，2019年兩會上稅率降低、實名制用工的提出，財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號；國家稅務總局公告2019年第14號文件的公布，隨著國家財稅改革政策不斷出臺，稅率降低、抵扣范圍的擴大吊裝費發票，建筑施工的稅負是降低還是增長嗎，同時市場競爭日趨激烈，企業稅務風險越來越大，實名制用工、社保個稅的協同管理，對企業規范運營的要求越來越高。為了幫助建筑施工企業做好新稅制下稅務管理與風險防控工作，解決生產經營過程中關鍵環節的財稅疑難問題。

為此，我們將于6月21-22日（20日報到）在深圳舉辦《2019年建筑施工企業稅收新政策暨涉稅疑難問題解析及涉稅風險防范操作》，本次培訓共兩天時間，分為以下五部分內容：

一、2019年稅收新政策解析及對建筑施工企業的影響

二、建筑施工企業 增值稅疑難問題解析

三、建筑施工企業所得稅疑難問題解析

四、建筑施工企業特殊業務涉稅疑難問題解析

五、建筑業涉稅疑難案例問題解析

本次培訓班由管理學博士、中國注冊會計師（CPA）、知名財稅籌劃專家李志遠老師親臨主講。

歡迎各位新老朋友蒞臨參加！

中稅惠通管理咨詢有限公司

二零一九年五月

一、培訓特色

緊扣施工企業需求，無縫貼近工程實踐，突出實際操作

二、培訓對象

1、建筑、安裝、房產、勞務企業老板、財務總監、稅務總監、合同管理、票據管理、法務部負責人、財務經理、稅務經理；

2、各會計師事務所、稅務師事務所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負責人及其工作人員；

鑒于本課程對公司模式與流程的巨大影響，強烈建議公司高管與財務高管決策人員等全員共同出席！！！

三、培訓時間與地點

時間：2019年6月21-22日（20日報到）

地點：深圳

四、報名與繳費

1、學習費用：2980元/人

包含：培訓、師資、教材、場地、課件、以及增值稅發票（專票、普票均可）；住宿可代安排、費用自理。

2、優惠措施：

1人參加，優惠價九折；

2-10人參加，優惠價八折；

10以上，優惠價七折。

3、報名方式：

會議咨詢：江老師

咨詢電話：（兼微信）

五、課程提綱

第一講 2019年稅收新政策解析及對建筑施工企業的影響

一、增值稅新政策

（一）小微企業免稅政策 什么是小微企業；建筑業有沒有可能成為小微企業；

（二）一般納稅人轉登記小規模納稅人注意事項及條件，以后享受哪些優惠政策

（三）增值稅稅率的調整

1、自4月1日起，增值稅新稅率是多少；

2、3月31日前簽訂的合同，4月1日后履行，增值稅稅率如何確認；

3、3月31日前簽訂的合同，4月1日后履行，是否要對合同價款進行調整；

4、4月1日后綠化工程購入的苗木等免稅農產品，如何計提進項稅額

5、4月1日后綠化工程自產的苗木等免稅農產品，如何計提進項稅額

（四）建筑施工企業增值稅留抵進項稅額的退還

1、退還留抵進項稅額的條件是什么；2、當期允許退還的進項稅額如何計算；

3、留抵進項稅額退還還是結轉以后期間抵減銷項稅額對企業更有利。

（五）不動產進項稅額的抵扣

1、4月1日后新購入的不動產吊車出租，進項稅額如何抵扣；

2、3月31日前購入的不動產，未抵扣完的進項稅額如何處理。

（六）集團、成員企業借款的增值稅處理

二、建筑施工企業所得稅新政策

（一）設備、器具成本費用的扣除

1、什么是設備、器具？企業購入的小轎車是否屬于設備、器具；

2、設備、器具成本費用如何在稅前扣除？是一次性扣除還是以折舊的方式扣除；

3、設備、器具成本在稅前一次性扣除，是否影響企業的會計利潤；

4、設備、器具成本在什么情況下應當一次扣除？在什么情況下應當以折舊的方式扣除。

（二）雇主責任險的稅前扣除

1、什么是雇主責任險？雇主責任險是人身險還是財產險；

2、雇主責任險能否在稅前扣除？如何扣除。

（三）建筑施工企業所得稅的扣除憑證

1、企業相互之間拆借資金，利息無發票能否在稅前扣除；

2、施工企業購入的材料，有發票無合同，能否在稅前扣除；

3、施工企業向個人購入的黃沙等建筑材料，能不能以白條入賬；

4、善意取得虛開的增值稅專用發票，成本能否在稅前扣除；

5、兩個建設方一個施工方，施工方應當如何給建設方開具發票。

6、購入材料未取得發票成本能否在稅前扣除

7、購入材料銷售方走逃成本如何在稅前扣除

8勞務用工成本在稅前扣除扣除憑證是什么

9、自然人借款利息支出在稅前扣除扣除憑證是什么

10、無發票的砂土石料能否在稅前扣除

（四）公益性捐贈支出的稅前扣除

1、什么是公益性捐贈？甲通過民政局給乙村的捐贈是否屬于公益性捐贈；

2、公益性捐贈支出如何在稅前扣除吊車出租，當年未扣除完的部分能否結轉以后年度扣除；

3、什么扶貧捐贈支出？扶貧捐贈支出在稅前扣除有無比例限制；

4、從稅前籌劃的角度考慮，企業應當如何安排捐贈支出。

（五）建筑施工小微企業稅收優惠

1、小微企業的所得稅率是多少，稅收負擔是多少；

2、小微企業的認定條件是什么，施工企業能否成為小微企業；

3、小微建安企業代理記賬的涉稅風險：（全托管情況下、半托管情況下應注意哪些？）

（六）再就業稅收優惠

1、安置退役士兵、失業人員有哪些稅收優惠；

2、施工企業能否享受再就業稅收優惠；

3、安置退役士兵、失業人員抵減稅額如何計算。

三、個人所得稅新政策

（一）如何合理享受全年一次性獎金政策

（二）未上市公司能否享受股權激勵稅收優惠

（三）解除勞動合同取得的一次性補償收入如何繳納個人所得稅

（四）內部退養取得的一次性補貼收入如何繳納個人所得稅

（五）通訊補貼、交通補貼如何繳納個人所得稅

第二講 建筑施工企業 增值稅疑難問題解析

一、建筑施工企業計稅方法

（一）建筑業哪些項目適用增值稅一般計稅方法

（二）建筑業哪些項目適用增值稅簡易計稅方法

（三）稽查查出的少計收入能否適用簡易計稅

（四）差額納稅材料成本能否扣除

（五）差額納稅，不同項目的收入成本能否互抵

（六）簡易計稅項目如何備案，未備案的能否適用簡易計稅

二、建筑施工企業銷售額和銷項稅額

（一）建筑業如何確認增值稅銷售額

（二）施工企業收取的機械租賃費如何繳納增值稅

（三）墊資承包收取的利息如何繳納增值稅

（四）延期付款收取的利息如何繳納增值稅

（五）因建設方違約收取的違約金是否繳納增值稅

（六）竣工決算的工程價款小于按照完工進度確認的收入，如何開票，如何納稅

三、建筑施工企業進項稅額，抵扣范圍

（一）一般計稅項目和簡易計稅項目進項稅額如何核算

（二）簡易計稅項目領用外購材料如何轉出增值稅進項稅額

（三）購入機器設備如何抵扣增值稅進項稅額

（四）綠化工程購入花草苗木如何抵扣增值稅進項稅額

（五）綠化工程自產的花草苗木如何抵扣增值稅進項稅額

（六）車票、機票、住宿票如何抵扣增值稅進項稅額，該注意哪些

四、納稅義務發生時間

（一）施工企業收取的工程預收款如何繳納增值稅

（二）合同約定的收款條件實現但未收款，是否繳納增值稅

（三）墊資工程建設期內是否繳納增值稅

五、建筑施工企業增值稅專用發票

（一）施工企業應當在何時開具增值稅專用發票

（二）兩個以上建設方增值稅專用發票如何開具

（三）差額計稅項目增值稅專用發票如何開具

（四）企業取得增值稅專用發票抵扣進項稅額是否還要認證

（五）被靠方抵扣掛靠方拿來的專用發票是否屬于接受虛開

（六）虛構業務環開增值稅專用發票是否屬于虛開

（七）建筑施工企業稅率調整后，如何開具發票，該接收什么樣的發票

六、建筑施工企業增值稅稅會相關要素間的邏輯關系

（一）會計的主營業務收入和工程結算是什么關系，如何處理

（二）會計的工程結算和增值稅的銷售額是什么關系，如何處理

（三）代收款的會計處理和增值稅處理有何區別

（四）會計核算中的配比性原則和增值稅中的配比性原則有何區別

第三講 建筑施工企業所得稅疑難問題解析

一、建筑施工企業收入的確認

（一）施工企業確認營業收入、營業成本的方法是什么

（二）合同結果如何判斷

（三）完工進度如何確認

（四）施工企業如何根據完工進度確認收入

（五）施工企業開具發票是否就要確認收入

（六）施工企業虛增完工進度會多繳所得稅還是少繳所得稅

二、建筑施工企業工程成本的確認

（一）如何根據材料價格比確定材料供應商

（二）如何確認材料計價方法稅負最輕

（三）人工成本如何在稅前扣除

（四）合同預計損失如何在稅前扣除

（五）安全生產費如何在稅前扣除

（六）如何根據成本費用項目分析工程成本是否正常

三、建筑施工企業期間費用扣除

（一）非金融機構借款利息支出如何在稅前扣除

（二）關聯方借款利息支出如何在稅前扣除

（三）統借統還利息支出如何在稅前扣除

（四）自然人借款利息支出如何在稅前扣除

（五）預收款繳納的增值稅及附加能否在稅前扣除

四、建筑施工企業其他涉稅事項

（一）定率征收收入額如何確認

（二）增值稅一般納稅人所得稅能否定率征收

（三）總分支機構如何匯總繳納企業所得稅

（四）異地設立的分公司所得稅如何繳納

（五）項目部是否在項目所在地預繳企業所得稅

五、建筑施工企業所得稅稅會相關要素間的邏輯關系

（一）會計的營業收入和企業所得稅營業收入是什么關系

（二）會計的營業成本和企業所得稅營業成本是什么關系

（三）會計確認成本的完工進度和確認收入的完工進度如何比對

第四講 建筑施工企業特殊業務涉稅疑難問題解析

一、銷售并負責安裝的增值稅處理

（一）什么是混合銷售行為

（二）銷售外購設備并負責安裝如何繳納增值稅

（三）銷售自產貨物并負責安裝如何繳納增值稅

（四）道路工程攪拌的混凝土如何繳納增值稅

（五）大橋油漆工程如何繳納增值稅

二、EPC項目的增值稅處理

（一）什么是EPC項目（二）EPC項目合同如何簽訂

（三）EPC工程總承包項目投標的財稅籌劃與風險管控；

（四）EPC工程總承包項目施工分包的財稅籌劃與風險管控；

（六）EPC工程總承包項目材料設備采購的財稅籌劃與風險管控；

（七）項目部與分公司會計核算、增值稅、所得稅政策比較與分析；

（八）EPC工程總承包項目增值稅預繳及預繳稅款的處理；

（九）異地工程作業人員的個人所得稅的征管；

（十）EPC工程總承包項目其他有關稅收的籌劃與風險管控。

三、建筑施工企業資質共享的增值稅處理

（一）資質共享工程增值稅由承包方繳納還是由施工方繳納

（二）資質共享工程增值稅稅款如何計算

（三）資質共享工程發票如何開具，工程款如何支付

四、掛靠工程的稅務處理

（一）什么是掛靠工程，掛靠工程是否合法

（二）分包式掛靠和自營式掛靠的業務流程

（三）掛靠工程掛靠方和被掛靠方如何進行會計處理

（四）掛靠工程掛靠方和被掛靠方如何繳納增值稅和企業所得稅

（五）掛靠工程掛靠方和被掛靠方發票如何開具

（六）被掛靠方收取的管理費是否繳納增值稅和企業所得稅

五、總分包工程的稅務處理

（一）什么是總分包？如何認定分包、轉包和再分包、分包和掛靠有何區別

（二）轉包和再分包增值稅能否適用差額納稅

（三）總包方和分包方如何進行會計處理

（四）總包方和分包方如何繳納增值稅和企業所得稅

六、聯合體承包的稅務處理

（一）什么是聯合體承包？聯合體承包和總分包有何區別

（二）聯合體承包的合同如何簽訂，款項如何支付，發票如何開具

（三）聯合體承包各參與方如何繳納增值稅和企業所得稅

七、全額墊資工程的稅務處理

（一）什么是全額墊資，全額墊資有哪些墊資方式

（二）全額墊資和拖欠工程款有何區別

（三）全額墊資收取的墊資利息如何繳納增值稅

（四）全額墊資收取的延期付款利息如何繳納增值稅

（五）全額墊資在建設期內是否繳納增值稅

八、甲供材的稅務處理

（一）什么是甲供材，甲供材有哪些表現方式

（二）包工包料下的甲供材如何繳納增值稅和企業所得稅

（三）包工不包料下的甲供材如何繳納增值稅和企業所得稅

（四）甲供材承包方式如何開具發票？工程發票金額是否包括甲供材金額

九、勞務派遣的稅務處理

（一）勞務派遣公司應當簽訂勞務派遣合同還是工程分包合同

（二）勞務派遣應當如何繳納增值稅？工程分包應當如何繳納增值稅

（三）勞務派遣合同的稅收負擔重還是分包合同的稅收負擔重